Financieel, juridisch en fiscaal advies &
administratieve ondersteuning voor
ondernemers en particulieren

Beperk privéopnames vóór 1 januari

Bron: SRA 

Uw privévermogen wordt belast in box 3. De peildatum hiervoor is 1 januari. Daarom is het zaak uw privéopnames vóór deze datum te beperken.

Box 3

 De belastingheffing in box 3 is afhankelijk van de omvang van uw vermogen. Hoe meer vermogen, hoe hoger de belasting. Daarbij gaat de fiscus uit van een verondersteld rendement. Volgend jaar kan dit oplopen tot 5,53%. Het tarief in box 3 van 31% betekent dat u dus maximaal 5,53% x 31% = 1,71% van het vermogen betaalt aan belasting. 

Opname winst

Ondernemers in de inkomstenbelasting die de winst naar privé over willen brengen, doen dit vanwege genoemde peildatum het beste na 1 januari. U mag niet onbeperkt liquide middelen in uw bedrijf houden, maar pas als er sprake is van ‘duurzaam overtollige’ middelen moet u ze naar privé overbrengen. 

Let op! U mag wel reserves aanhouden voor bijvoorbeeld investeringen, uw pensioen en voor als de winstontwikkeling een keer tegenvalt.

Dividend

Het bovenstaande geldt ook voor de dga met een bv. Uitgekeerd dividend wordt belast in box 2 en behoort daarna tot het privévermogen, dat belast is in box 3. Daarom kunt u ook het beste pas na 1 januari dividend uitkeren.

Storten vanuit privé

Heeft u veel vermogen in privé, dan kunt u binnen de wettelijke mogelijkheden ook juist liquiditeiten inbrengen in uw onderneming of bv. Doe dit dan juist vóór 1 januari. 

Antimisbruik

De fiscus gaat misbruik tegen. Vermogen dat voor 1 januari vanuit box 3 naar de onderneming of bv wordt overgebracht én dat niet langer dan zes aaneengesloten maanden binnen deze box wordt gebruikt, is belast in beide boxen. Dubbel belasting betalen is het gevolg. Voor vermogen dat langer dan drie maanden, maar minder dan zes maanden van box is verwisseld, hoeft u geen dubbele belasting te betalen als u zakelijke motieven kunt bewijzen.

Heeft u vragen over de planning van liquiditeiten rond 1 januari, neem dan contact met ons op.

 

Naar het overzicht

Nieuws

Top 10 Prinsjesdag 2022

Bron: SRA - Publicatiedatum: 21-09-2022 Welke belangrijke fiscale voorstellen voor ondernemers kw... Lees meer »

Aanvraag of beëindiging eigenrisicodragerschap voor 1 oktober

Bron: SRA - Publicatiedatum: 16-09-2022 Wilt u het eigenrisicodragerschap voor de Ziektewet of de... Lees meer »

Mag ik mijn gebruikelijk loon verlagen?

Bron: SRA Als dga moet u jaarlijks een gebruikelijk loon uit uw bv opnemen. Mag u in de huidige c... Lees meer »

Advieswijzer Eigen woning 2022

Bron: SRA Voor de eigen woning gelden duidelijke en strenge fiscale regels. Een lening voor de ei... Lees meer »