Financieel, juridisch en fiscaal advies &
administratieve ondersteuning voor
ondernemers en particulieren

Mag ik mijn gebruikelijk loon verlagen?

Bron: SRA 

Als dga moet u jaarlijks een gebruikelijk loon uit uw bv opnemen. Mag u in de huidige crisistijd met af te lossen belastingschulden en hoge energierekeningen ook volstaan met wat minder? Wat zijn hiervoor de voorwaarden?

Gebruikelijk loon

Het gebruikelijk loon dient volgens de wet te worden vastgesteld op 75% van het loon uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking of op het hoogste loon van werknemers die in dienst zijn bij uw bv, indien een van deze bedragen meer is dan € 48.000 (2022). Is het loon uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking lager dan € 48.000, dan kan het gebruikelijk loon worden vastgesteld op dit bedrag. In alle andere gevallen wordt voor 2022 uitgegaan van een gebruikelijk loon van € 48.000.

Bent u een starter?

U mag het gebruikelijk loon in een aantal specifieke gevallen lager vaststellen dan € 48.000. Dit geldt om te beginnen voor starters. Zogenaamde start-ups mogen dit als ze een S&O-verklaring hebben en recht hebben op het S&O-percentage voor starters. Overige starters mogen het gebruikelijk loon lager vaststellen als de bv het normale gebruikelijk loon niet kan betalen, bijvoorbeeld omdat er veel geïnvesteerd is.

Verlieslijdende bv

Ook ondernemingen die verlies lijden mogen het gebruikelijk loon onder voorwaarden lager vaststellen. Zo moet door het verlies de continuïteit van de bv in gevaar komen en moet u dit zelf aannemelijk kunnen maken. Dit is dus niet het geval bij bijvoorbeeld een incidenteel verlies. Het is dus aan u aan te tonen dat een lager gebruikelijk loon van € 48.000 noodzakelijk is om uw bedrijf 'in leven te houden'.

Bescheiden verlies is onvoldoende

In en zaak die onlangs speelde voor de rechtbank Noord-Holland, werd duidelijk dat een bv die slechts een bescheiden verlies draait zich niet op bovenstaande uitzondering kan beroepen. Gelet op de hoogte van de omzet, de hoogte van de personeelskosten en het aantal personeelsleden, achtte de rechtbank het niet aannemelijk dat de continuïteit van de onderneming in gevaar zou zijn gekomen bij betaling van een normaal gebruikelijk loon. Omdat de dga dit ook niet aannemelijk kon maken, bleef het door de inspecteur vastgestelde gebruikelijk loon in stand.

Naar het overzicht

Nieuws

Advieswijzer Alternatieve financieringsvormen

Bron: SRA Voor mkb-bedrijven is het niet eenvoudig om geld te lenen bij een bank. Lees meer »

Alsnog opgaaf UBD voor het jaar 2022 bij btw-verlegd!

Bron: SRA Eerder informeerden wij u al dat u een opgaaf UBD moest doen als u in 2023 betalingen d... Lees meer »

Aftrek zorgkosten voor aanpassing van auto van een ander

Bron: SRA - Publicatiedatum: 28-02-2024 De Belastingdienst heeft bevestigd dat aftrek van zorgkos... Lees meer »

Vanaf 5 maart SSEB aanvragen

Bron: SRA - Publicatiedatum: 29-02-2024 Ondernemers kunnen vanaf 5 maart 2024 weer de Subsidiereg... Lees meer »